【操作前說(shuō)明】

利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表兩表的勾稽關(guān)系可按照以下公式來(lái)核對(duì)：

資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)的期末數(shù) - 期初數(shù)= 利潤(rùn)表凈利潤(rùn) + 以前年度損益調(diào)整

【檢測(cè)路徑】

通過(guò)【結(jié)賬】界面生成當(dāng)月的結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證，再點(diǎn)擊右側(cè)【風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)】功能，進(jìn)入檢測(cè)界面。

檢測(cè)結(jié)果顯示【正常】，表示當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系平衡。

若結(jié)果顯示異常，請(qǐng)根據(jù)界面結(jié)果以及以下幾種方法定位問(wèn)題并調(diào)整：

1、賬套存在以前年度損益科目，且計(jì)算差額正好等于該科目的發(fā)生額

答：因以前年度損益調(diào)整的是非本年度的損益，而利潤(rùn)表只體現(xiàn)本年度的實(shí)際發(fā)生額，對(duì)不上屬于正常顯示，無(wú)需調(diào)整。

2、無(wú)以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整以前年度的費(fèi)用或收入，直接簡(jiǎn)化處理，使用本年度費(fèi)用科目調(diào)整以前年度費(fèi)用或收入。

【調(diào)整前效果】

如下圖所示在調(diào)整前，記-1號(hào)憑證貸方計(jì)入了未分配利潤(rùn)科目，影響了資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)的金額，所以會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系異常

【調(diào)整后效果】

如下圖所示在調(diào)整后，記-1號(hào)憑證貸方不影響資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)的金額，重新結(jié)轉(zhuǎn)損益后，風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)報(bào)表勾稽關(guān)系正常

3、有以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整以前年度的費(fèi)用或收入，先用以前年度損益科目中轉(zhuǎn)，再通過(guò)系統(tǒng)生成結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。

注：該結(jié)轉(zhuǎn)本期損益憑證不能手工錄入，須通過(guò)系統(tǒng)的結(jié)轉(zhuǎn)損益功能自動(dòng)生成

4、利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)不正確，與實(shí)際業(yè)務(wù)有差值引起勾稽關(guān)系不一致

若賬上的凈利潤(rùn)≠利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)，需檢查：

1.利潤(rùn)表取數(shù)是否準(zhǔn)確（檢查利潤(rùn)表有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目金額顯示是否正確）

2.利潤(rùn)表里的收入、成本、費(fèi)用項(xiàng)目是否都結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)（檢查本年利潤(rùn)科目的明細(xì)賬）

如果是本年度剛啟用的賬套，需反結(jié)賬回到建賬第一期，檢查財(cái)務(wù)初始余額損益類(lèi)科目錄入是否正確：

【核對(duì)方法】如下圖所示，進(jìn)入財(cái)務(wù)初始余額界面，檢查損益類(lèi)科目的財(cái)務(wù)初始數(shù)據(jù)。

本年累計(jì)借方=本年累計(jì)貸方=實(shí)際損益發(fā)生額（利潤(rùn)表取數(shù)來(lái)源），三者保持一致！

期初錄入無(wú)誤，再檢查本年利潤(rùn)與損益類(lèi)科目的期初數(shù)據(jù)是否相等，不相等的情況需要根據(jù)原始賬務(wù)調(diào)整期初數(shù)值。